Questa tassa viene riscossa dai governi per generare entrate e regolare il mercato immobiliare. Le aliquote fiscali e le normative variano in modo significativo nei diversi paesi e giurisdizioni, rendendo essenziale per gli acquirenti e i venditori di immobili essere consapevoli delle leggi applicabili nelle rispettive località. In alcuni casi l’imposta è a carico dell’acquirente, mentre in altri è a carico del venditore. Inoltre, potrebbero essere disponibili alcune esenzioni e sgravi, a seconda di fattori quali il valore della proprietà, lo status dell'acquirente e lo scopo della proprietà. È fondamentale che le persone coinvolte in transazioni immobiliari, in particolare quelle che coinvolgono proprietà all’estero, richiedano una consulenza professionale per garantire il rispetto delle leggi fiscali ed evitare potenziali sanzioni (HM Revenue & Customs, 2021; Spot Blue, nd).

Definizione di proprietà all'estero

Una proprietà all'estero si riferisce a qualsiasi interesse in beni immobili situati al di fuori del Regno Unito. Ciò comprende sia la proprietà diretta, dove un individuo detiene la proprietà a proprio nome, sia la proprietà indiretta, dove la proprietà è detenuta tramite un trust, un prestanome o un equivalente straniero. La definizione di proprietà all’estero è fondamentale per i residenti nel Regno Unito, poiché sono soggetti a pagare le tasse sui loro redditi e guadagni a livello mondiale, compresi quelli derivanti da proprietà situate all’estero. Di conseguenza, comprendere il concetto di proprietà all’estero è essenziale per i residenti nel Regno Unito per garantire il rispetto delle normative fiscali ed evitare potenziali sanzioni. È importante notare che le implicazioni e i requisiti fiscali specifici possono variare a seconda del paese in cui è situata la proprietà e di eventuali trattati sulla doppia imposizione applicabili tra quel paese e il Regno Unito (HM Revenue & Customs, nd).

Tassazione delle proprietà all'estero per i residenti nel Regno Unito

Il processo di tassazione per le proprietà all'estero di proprietà di residenti nel Regno Unito coinvolge diversi aspetti, tra cui l'imposta sulle plusvalenze, l'imposta di successione e la tassazione dei redditi da locazione. I residenti nel Regno Unito sono tenuti a pagare le imposte sui loro redditi e plusvalenze a livello mondiale, il che significa che devono dichiarare i redditi e le plusvalenze derivanti da proprietà all'estero nella loro dichiarazione dei redditi di autovalutazione. L'imposta sulle plusvalenze può essere applicabile sulla vendita di una proprietà all'estero, soggetta a eventuali sgravi ed esenzioni disponibili. L'imposta di successione è applicabile anche sulle proprietà all'estero se il proprietario è domiciliato nel Regno Unito. Il reddito locativo derivante dalle proprietà all'estero è tassato in modo simile alle proprietà del Regno Unito, con le spese ammissibili deducibili dal reddito e da qualsiasi profitto dichiarato all'HMRC. È essenziale che i residenti nel Regno Unito che possiedono proprietà all'estero siano consapevoli delle relative implicazioni fiscali e richiedano una consulenza professionale per garantire la conformità alle leggi fiscali sia del Regno Unito che locali (Cannon Chambers, nd).

Imposta sulle plusvalenze sulle vendite di proprietà all'estero

L'imposta sulle plusvalenze (CGT) è un'imposta riscossa sul profitto realizzato dalla vendita di un bene, come la proprietà. Per i residenti nel Regno Unito, la CGT è applicabile anche alla vendita di proprietà all'estero. Le attuali aliquote CGT per gli immobili residenziali sono del 18% per i contribuenti con aliquota base e del 28% per i contribuenti con aliquota superiore e aggiuntiva. Tuttavia, la franchigia fiscale, nota come importo di esenzione annuale (AEA), consente agli individui di guadagnare un certo importo di plusvalenze senza incorrere in CGT. Per l’anno fiscale 2021/2022 l’AEA è fissata a 12,300. È importante notare che l'AEA non può essere riportata all'anno fiscale successivo se inutilizzata. Inoltre, i residenti nel Regno Unito potrebbero avere diritto al Principal Private Residence Relief (PPR) se la proprietà all'estero era la loro residenza principale. PPR esenta la proprietà dalla CGT durante il periodo in cui è stata occupata come residenza principale, più gli ultimi 9 mesi di proprietà. Nei casi in cui esiste un trattato contro la doppia imposizione tra il Regno Unito e il paese in cui si trova la proprietà, potrebbero essere disponibili sgravi per prevenire la doppia imposizione sugli stessi guadagni (HM Revenue & Customs, 2021).

Doppie agevolazioni fiscali e trattati

Gli sgravi e i trattati sulla doppia imposizione sono meccanismi progettati per evitare che i contribuenti siano tassati due volte sullo stesso reddito o plusvalenza. Questi accordi vengono stabiliti tra due paesi per definire il trattamento fiscale dei redditi e degli utili derivanti da transazioni transfrontaliere, inclusa la vendita di proprietà all'estero. Nel contesto delle vendite immobiliari all’estero, lo sgravio fiscale consente ai residenti del Regno Unito di richiedere un credito per le imposte pagate nel paese straniero a fronte del loro debito fiscale nel Regno Unito sullo stesso reddito o plusvalenza. Ciò garantisce che il contribuente non sia soggetto a doppia imposizione sulla stessa operazione.

I trattati contro la doppia imposizione, noti anche come convenzioni o accordi fiscali, sono accordi bilaterali tra paesi che delineano i rispettivi diritti e obblighi fiscali di ciascun paese in merito alle transazioni transfrontaliere. Questi trattati spesso includono disposizioni per lo scambio di informazioni tra le autorità fiscali, che possono aiutare a prevenire l’evasione fiscale e migliorare la conformità fiscale. Nel caso di vendite immobiliari all'estero, un trattato contro la doppia imposizione può prevedere aliquote fiscali ridotte o esenzioni fiscali nel paese straniero, a seconda dei termini specifici dell'accordo. È essenziale che i residenti nel Regno Unito con proprietà all’estero siano a conoscenza delle pertinenti disposizioni del trattato contro la doppia imposizione per garantire che siano conformi ai propri obblighi fiscali e possano richiedere qualsiasi sgravio disponibile (HM Revenue & Customs, 2021).

Imposta di successione sulle proprietà all'estero

L'imposta di successione (IHT) è una considerazione significativa per i residenti nel Regno Unito che possiedono proprietà all'estero. Se un individuo è domiciliato o ritenuto domiciliato nel Regno Unito, i suoi beni in tutto il mondo, comprese le proprietà all'estero, sono soggetti all'IHT. L'attuale aliquota IHT è pari al 40% sul valore dei beni che superano la soglia di 325,000, con un'aliquota ridotta del 36% applicabile se almeno il 10% del patrimonio netto viene devoluto in beneficenza. È importante notare che potrebbero applicarsi anche le leggi e le tasse locali sulla successione nel paese in cui si trova la proprietà, il che potrebbe portare a una doppia imposizione. Tuttavia, il Regno Unito ha stipulato trattati contro la doppia imposizione con diversi paesi per mitigare questo problema, consentendo sgravi o crediti nei confronti della responsabilità IHT del Regno Unito per le tasse pagate all’estero. Inoltre, le norme sull'eredità forzata in alcune giurisdizioni possono avere un impatto sulla distribuzione della proprietà all'estero, limitando la capacità del proprietario di decidere l'eredità del bene attraverso il proprio testamento. In questi casi, dovrebbe essere richiesta una consulenza professionale per affrontare le complessità della pianificazione patrimoniale transfrontaliera (HM Revenue & Customs, 2021; GOV.UK, nd).

Tassazione dei redditi da locazione all'estero

I redditi da locazione derivanti da proprietà all'estero sono soggetti a tassazione per i residenti nel Regno Unito, in quanto sono soggetti all'imposta britannica sul loro reddito mondiale. I primi 1,000 del reddito da locazione possono essere esentasse a causa dell'indennità di proprietà prevista dall'imposta sul reddito del Regno Unito. Le spese ammissibili possono essere detratte dal reddito immobiliare all'estero, analogamente a quanto avviene per le proprietà del Regno Unito, con eventuali profitti dichiarati all'HMRC nella dichiarazione di autovalutazione. Le spese ammissibili possono includere interessi e costi di finanziamento, soggetti a determinati limiti di sgravio. Tuttavia, le spese relative alla proprietà in conto capitale non possono essere computate a fini fiscali contro il reddito da locazione, ma possono essere deducibili nel calcolo di eventuali plusvalenze sulla proprietà all'estero se questa viene venduta in seguito. È importante notare che si applicano norme fiscali diverse se la proprietà all’estero si qualifica come locazione turistica ammobiliata. Inoltre, eventuali perdite su proprietà all'estero possono essere compensate con altre proprietà all'estero o riportate per compensare gli anni futuri ai fini fiscali del Regno Unito, ma non possono essere compensate con i profitti immobiliari del Regno Unito (HMRC, nd).

Trasferimento di proprietà tra coniugi

Il trasferimento di proprietà tra coniugi può avere diverse implicazioni fiscali, a seconda della giurisdizione e delle circostanze specifiche del trasferimento. In alcuni casi, i trasferimenti tra coniugi possono essere esenti da alcune imposte, come l’imposta sulle plusvalenze (CGT) o l’imposta fondiaria sull’imposta di bollo (SDLT). Tuttavia, questa esenzione potrebbe non applicarsi se la proprietà viene trasferita come parte di un accordo di divorzio o se il coniuge cedente non è residente nel Regno Unito a fini fiscali. Inoltre, il coniuge cessionario può diventare responsabile di eventuali imposte pendenti sulla proprietà, come l'imposta di successione (IHT) o l'imposta sul reddito sui redditi da locazione. È inoltre importante considerare le implicazioni fiscali nel paese in cui si trova la proprietà, poiché potrebbero essere applicate tasse locali sul trasferimento di proprietà o altri tributi. Per affrontare le complesse implicazioni fiscali del trasferimento di proprietà tra coniugi, è consigliabile chiedere consulenza professionale a un esperto fiscale o a un professionista legale che abbia familiarità con le leggi fiscali pertinenti sia nel Regno Unito che nel paese in cui è situata la proprietà (HM Revenue & Dogane, 2021; GOV.UK, 2021).

Tasse sul trasferimento di proprietà in diversi paesi

Le tasse sul trasferimento di proprietà, note anche come imposta di bollo o tassa di registrazione, variano in modo significativo tra i diversi paesi. Negli Stati Uniti, ad esempio, le tasse sui trasferimenti vanno dallo 0.1% al 2.5% a seconda dello stato, con alcuni stati che esentano chi acquista una casa per la prima volta o offrono aliquote ridotte per determinati tipi di proprietà (National Conference of State Legislatures, 2021). In Australia, le tasse sui trasferimenti vanno dall’1.4% al 5.75% a seconda dello stato e del valore della proprietà (Australian Taxation Office, 2021). Nei paesi europei, queste tasse possono essere ancora più alte; ad esempio, in Belgio, le tasse sui trasferimenti possono arrivare fino al 12.5% (Commissione europea, 2021).

È essenziale che gli acquirenti di immobili siano a conoscenza delle imposte sul trasferimento di proprietà applicabili nel paese in cui acquistano l'immobile, poiché tali imposte possono incidere in modo significativo sul costo complessivo della transazione. Inoltre, alcuni paesi hanno in vigore trattati o accordi fiscali per evitare la doppia imposizione, che possono fornire sgravi per gli individui soggetti a imposte in più giurisdizioni (OCSE, 2021). Si consiglia di consultare un professionista fiscale o un esperto legale per garantire il rispetto delle leggi fiscali locali e per usufruire di eventuali misure di sgravio fiscale disponibili.

Reclamo delle perdite su proprietà in affitto all'estero

Reclamare perdite su proprietà in affitto all'estero a fini fiscali può essere un processo complesso, ma è essenziale che i residenti nel Regno Unito comprendano le norme e i regolamenti. Le perdite subite su proprietà all'estero possono essere compensate con qualsiasi altra proprietà all'estero o riportate per compensare i risultati degli anni futuri ai fini fiscali del Regno Unito. Tuttavia, è importante notare che le perdite immobiliari all’estero non possono essere compensate dai profitti immobiliari del Regno Unito ai fini fiscali del Regno Unito e viceversa. Per richiedere tali perdite, i residenti nel Regno Unito devono dichiarare il reddito da locazione di una proprietà all'estero nelle pagine relative alle proprietà straniere del modulo di autovalutazione (modulo SA106). È fondamentale mantenere registrazioni accurate di tutte le spese ammissibili e dei redditi da locazione per garantire che venga richiesto il corretto importo dello sgravio fiscale. In alcuni casi, possono applicarsi norme fiscali diverse se la proprietà all'estero si qualifica come locazione turistica ammobiliata. Per affrontare le complessità legate alla richiesta di risarcimento delle perdite su proprietà in affitto all'estero, è consigliabile chiedere aiuto e consulenza professionale a un consulente fiscale o contabile qualificato con esperienza in materia fiscale internazionale (HM Revenue & Customs, 2021; Cannon Chambers, nd).

Dichiarazione di proprietà all'estero nelle dichiarazioni dei redditi

Dichiarare la proprietà all'estero nella dichiarazione dei redditi è un passaggio essenziale per i residenti nel Regno Unito, poiché sono soggetti a pagare le imposte sui loro redditi e utili a livello mondiale. Per segnalare redditi e plusvalenze derivanti da proprietà all'estero, è necessario completare le pagine relative alle proprietà straniere del modulo di autovalutazione (modulo SA106). Questo modulo richiede di fornire dettagli sulla proprietà, sul reddito da locazione e su eventuali spese ammissibili sostenute. Le spese ammissibili possono includere interessi e costi di finanziamento, soggetti a determinati limiti, e possono essere detratti dal reddito immobiliare all'estero. È importante notare che le perdite sulle proprietà all'estero possono essere compensate solo con altre proprietà all'estero o riportate per compensarle negli anni futuri ai fini fiscali del Regno Unito. Per garantire una rendicontazione accurata e il rispetto delle normative fiscali, è consigliabile cercare aiuto e consulenza professionale quando si dichiarano proprietà all'estero nelle dichiarazioni dei redditi (Cannon Chambers, nd).

Alla ricerca di aiuto e consulenza professionale

Affrontare le questioni fiscali relative alle proprietà all'estero può essere un compito complesso e arduo, in particolare per i residenti nel Regno Unito che sono soggetti a pagare le imposte sui loro redditi e guadagni a livello mondiale. Destreggiarsi tra le complessità delle leggi fiscali straniere, degli sgravi contro la doppia imposizione e dei trattati, nonché comprendere le implicazioni dell’imposta di successione, dell’imposta sulle plusvalenze e della tassazione sui redditi da locazione, richiede un elevato livello di competenza. Cercare aiuto professionale e consulenza da parte di specialisti fiscali è fondamentale per garantire la conformità alle normative fiscali sia del Regno Unito che di quelle straniere, riducendo al minimo le potenziali passività fiscali. Inoltre, i professionisti fiscali possono fornire indicazioni sui metodi più efficienti dal punto di vista fiscale per la proprietà e il trasferimento di proprietà, come il trasferimento di proprietà tra coniugi o l'utilizzo di agevolazioni per abitazioni multiple. Ricorrendo ai servizi di un esperto fiscale, gli individui possono evitare errori costosi, ridurre il rischio di indagini fiscali e, in definitiva, salvaguardare i propri investimenti immobiliari all'estero (Cannon Chambers, nd; Spot Blue, nd).