Introduzione all'imposta sulla proprietà

Questo obbligo fiscale richiede una comprensione globale dei vari aspetti dell’imposta sulla proprietà, come la rendicontazione e il pagamento dell’imposta britannica sulle proprietà all’estero, l’imposta sulle plusvalenze sulla vendita di proprietà all’estero, l’imposta di successione sulle proprietà all’estero e la tassazione dei redditi da locazione all’estero nel paese. UK. Inoltre, è essenziale essere consapevoli delle implicazioni del trasferimento di proprietà tra coniugi, dell’imposta di bollo e delle tasse sul trasferimento di proprietà sulle proprietà all’estero, della richiesta di perdite su proprietà in affitto all’estero e della dichiarazione della proprietà all’estero nelle dichiarazioni dei redditi. Si consiglia vivamente di cercare aiuto e consulenza professionale in materia di imposte sulla proprietà per garantire il rispetto delle complesse leggi fiscali ed evitare potenziali sanzioni (HM Revenue & Customs, 2021).

Definizione di proprietà all'estero

La proprietà all'estero si riferisce a qualsiasi interesse in beni immobili situati al di fuori del Regno Unito. Ciò comprende una vasta gamma di tipologie di immobili, comprese proprietà residenziali, commerciali e industriali. L'interesse di proprietà sulla proprietà all'estero può essere diretto, quando un individuo o un'entità detiene il titolo a proprio nome, o indiretto, quando la proprietà è detenuta tramite un trust, un prestanome o un equivalente straniero. È essenziale che i residenti nel Regno Unito che possiedono proprietà all'estero comprendano le implicazioni fiscali associate a tale proprietà, poiché potrebbero essere soggetti alle imposte del Regno Unito sui loro redditi e plusvalenze mondiali, nonché a potenziali imposte nel paese in cui si trova la proprietà. Inoltre, la tassazione delle proprietà all'estero per i residenti nel Regno Unito può coinvolgere vari aspetti, come l'imposta sulle plusvalenze, l'imposta sulle successioni e l'imposta sui redditi da locazione, che richiedono la ricerca di una consulenza professionale per garantire la conformità alle leggi fiscali sia del Regno Unito che di quelle straniere (Cannon Chambers, nd). .

Tassazione delle proprietà all'estero per i residenti nel Regno Unito

Il processo di tassazione delle proprietà all'estero possedute da residenti nel Regno Unito coinvolge diversi aspetti chiave. In primo luogo, i residenti nel Regno Unito sono soggetti a pagare le imposte sui loro redditi e plusvalenze a livello mondiale, che includono redditi e plusvalenze derivanti da proprietà all’estero. Questi devono essere dichiarati nelle pagine relative alle proprietà straniere del modulo di dichiarazione dei redditi di autovalutazione (modulo SA106) presentato all'HM Revenue and Customs (HMRC). In secondo luogo, i residenti nel Regno Unito potrebbero essere soggetti anche alle imposte locali nel paese in cui è situata la proprietà, a seconda dei termini di qualsiasi trattato sulla doppia imposizione applicabile tra il Regno Unito e quel paese. In tali casi, potrebbero essere disponibili sgravi contro la doppia imposizione per prevenire la doppia imposizione.

Quando si tratta di redditi da locazione provenienti da proprietà all'estero, i residenti nel Regno Unito sono tassati allo stesso modo delle proprietà del Regno Unito, con le spese ammissibili detratte dal reddito e da qualsiasi profitto dichiarato all'HMRC. Le perdite sulle proprietà all'estero possono essere compensate con altre proprietà all'estero o riportate per compensarle negli anni futuri ai fini fiscali del Regno Unito. Tuttavia, queste perdite non possono essere compensate dai profitti immobiliari del Regno Unito. Infine, i residenti nel Regno Unito potrebbero essere soggetti all’imposta di successione sul valore delle loro proprietà all’estero se sono domiciliati nel Regno Unito, e l’imposta sulle plusvalenze potrebbe essere dovuta sulla vendita di una proprietà all’estero, soggetti a determinati sgravi ed esenzioni (Harvard Business Review , nd).

Segnalazione e pagamento delle imposte nel Regno Unito sulle proprietà all'estero

I residenti nel Regno Unito con proprietà all'estero sono tenuti a dichiarare e pagare le tasse sui loro redditi e plusvalenze a livello mondiale, compresi i redditi da locazione e le plusvalenze derivanti dalla vendita di tali proprietà. Per segnalare questi redditi e plusvalenze, gli individui devono compilare le pagine relative alle proprietà straniere (modulo SA106) della dichiarazione dei redditi di autoaccertamento. Il reddito locativo derivante dalle proprietà all'estero è tassato in modo simile alle proprietà con sede nel Regno Unito, con le spese ammissibili detratte dal reddito prima di dichiarare il profitto all'HM Revenue and Customs (HMRC). L'imposta sulle plusvalenze (CGT) può essere applicata anche sulla vendita di proprietà all'estero, a seconda dello status di residenza fiscale dell'individuo nel Regno Unito e della disponibilità di sgravi per la residenza privata principale. È essenziale considerare eventuali trattati contro la doppia imposizione applicabili tra il Regno Unito e il paese in cui si trova la proprietà per prevenire la doppia imposizione. In alcuni casi, possono essere disponibili crediti d’imposta o esenzioni per le tasse pagate nel paese straniero. Richiedere la consulenza professionale di un esperto fiscale può aiutare a garantire rendiconti e pagamenti accurati delle tasse sulle proprietà all'estero (Cannon Chambers, nd).

Imposta sulle plusvalenze sulla vendita di proprietà all'estero

Il calcolo e il pagamento dell'imposta sulle plusvalenze (CGT) sulla vendita di proprietà all'estero per i residenti nel Regno Unito comporta diversi passaggi. Innanzitutto, la plusvalenza deve essere determinata sottraendo il prezzo di acquisto originale e i costi associati dal prezzo di vendita e deducendo eventuali spese ammissibili, come miglioramenti apportati alla proprietà o spese legali. Successivamente, il guadagno dovrebbe essere convertito in GBP utilizzando il tasso di cambio al momento della vendita. I residenti nel Regno Unito hanno diritto a un'indennità annuale esentasse per le plusvalenze, che dovrebbe essere detratta dal guadagno calcolato. Il guadagno rimanente è poi soggetto a CGT all'aliquota appropriata, a seconda dello scaglione di imposta sul reddito dell'individuo e del tipo di immobile venduto (residenziale o non residenziale).

Per segnalare e pagare la CGT, i residenti nel Regno Unito devono completare le pagine relative alle proprietà straniere della dichiarazione dei redditi di autovalutazione (modulo SA106). È essenziale considerare eventuali sgravi fiscali contro la doppia imposizione, poiché alcuni paesi hanno stipulato trattati fiscali con il Regno Unito che potrebbero ridurre o eliminare la responsabilità della CGT. In tali casi, i contribuenti dovrebbero consultare le pertinenti disposizioni del trattato e, se necessario, richiedere una consulenza professionale (HM Revenue & Customs, nd; GOV.UK, 2021).

Imposta di successione sulle proprietà all'estero

L'imposta di successione (IHT) sulle proprietà all'estero per i residenti nel Regno Unito è determinata dallo stato di domicilio dell'individuo. Se una persona è domiciliata o ritenuta domiciliata nel Regno Unito, i suoi beni in tutto il mondo, comprese le proprietà all'estero, sono soggetti all'imposta di successione nel Regno Unito. L'attuale aliquota IHT è del 40% sul valore dei beni superiori alla soglia di 325,000, con un'aliquota ridotta del 36% applicabile se almeno il 10% del patrimonio netto viene lasciato in beneficenza. Tuttavia, è essenziale considerare le leggi locali e le normative fiscali del paese in cui è situata la proprietà, poiché potrebbero imporre anche tasse di successione o di proprietà. Per evitare la doppia imposizione, il Regno Unito ha stipulato trattati contro la doppia imposizione con diversi paesi, che possono fornire sgravi o crediti per le imposte pagate nella giurisdizione straniera. Si consiglia di chiedere una consulenza professionale per affrontare le complessità dell’imposta di successione sulle proprietà all’estero e garantire la conformità con le normative fiscali sia del Regno Unito che straniere (HM Revenue & Customs, 2021; Gov.uk, nd).

Tassazione dei redditi da locazione all'estero nel Regno Unito

Il reddito da locazione all'estero per i residenti nel Regno Unito è tassato in modo simile al reddito da locazione di proprietà situate nel Regno Unito. I primi 1,000 del reddito da locazione possono essere esentasse a causa dell'indennità di proprietà prevista dall'imposta sul reddito del Regno Unito. Le spese ammissibili possono essere detratte dal reddito immobiliare all'estero, con eventuali profitti poi dichiarati all'HMRC nella dichiarazione di autovalutazione. Le spese ammissibili possono includere interessi e costi di finanziamento, soggetti a determinati limiti sullo sgravio previsto. Tuttavia, le spese relative alla proprietà in conto capitale non possono essere computate a fini fiscali contro il reddito da locazione, ma possono essere deducibili nel calcolo di eventuali plusvalenze sulla proprietà all'estero se questa viene venduta in seguito. È importante notare che si applicano norme fiscali diverse se la proprietà all’estero si qualifica come locazione turistica ammobiliata. Per evitare la doppia imposizione, i residenti nel Regno Unito potrebbero richiedere uno sgravio per qualsiasi imposta locale pagata sul reddito locativo nel paese straniero, a seconda dei termini del trattato sulla doppia imposizione applicabile tra il Regno Unito e il paese in cui è situata la proprietà (Gov .uk, nd; Spot Blue, 2021).

Trasferimento di proprietà tra coniugi

Il trasferimento di proprietà tra coniugi può avere diverse implicazioni fiscali, a seconda della giurisdizione e delle circostanze specifiche del trasferimento. Nel Regno Unito, ad esempio, i trasferimenti di proprietà tra coniugi che convivono sono generalmente esenti dall’imposta sulle plusvalenze (CGT) e dall’imposta fondiaria sull’imposta di bollo (SDLT) (HM Revenue & Customs, 2021). Tuttavia, questa esenzione potrebbe non applicarsi se la proprietà viene trasferita nell'ambito di una transazione di divorzio o se i coniugi sono separati. Inoltre, il trasferimento di una proprietà all'estero tra coniugi può essere soggetto a tasse locali di trasferimento e altri oneri, a seconda delle leggi del paese in cui si trova la proprietà. È essenziale che le persone che intendono trasferire proprietà tra coniugi richiedano una consulenza professionale per assicurarsi di comprendere le potenziali implicazioni fiscali e rispettare tutte le leggi e i regolamenti fiscali pertinenti (Cannon Chambers, nd).

Imposta di bollo e imposte sul trasferimento di proprietà sulle proprietà all'estero

Le imposte di bollo e le tasse sul trasferimento di proprietà sulle proprietà all'estero possono avere implicazioni significative per i residenti nel Regno Unito. Sebbene la Stamp Duty Land Tax (SDLT) e i suoi equivalenti scozzesi e gallesi non si applichino alle proprietà all'estero, molti paesi impongono le proprie tasse sul trasferimento di proprietà e le relative tasse, che potrebbero essere a carico dell'acquirente. Queste tasse possono variare ampiamente a seconda della giurisdizione e della specifica transazione immobiliare, aggiungendo potenzialmente un costo sostanziale all'acquisto di una proprietà all'estero.

Inoltre, i residenti nel Regno Unito possono anche essere soggetti all’imposta sulle plusvalenze (CGT) sulla vendita di una proprietà all’estero, poiché la legislazione fiscale britannica tassa i residenti sui loro redditi e plusvalenze a livello mondiale. Ciò significa che qualsiasi plusvalenza realizzata sulla vendita di una proprietà all'estero può essere soggetta alla CGT del Regno Unito, soggetto a eventuali sgravi o esenzioni disponibili. Inoltre, gli accordi sulla doppia imposizione tra il Regno Unito e il paese in cui si trova la proprietà possono fornire sollievo dall’essere tassati due volte sullo stesso reddito o plusvalenza. È fondamentale che i residenti nel Regno Unito chiedano una consulenza professionale sulle implicazioni fiscali del possesso e della cessione di proprietà all’estero per garantire il rispetto delle leggi fiscali sia del Regno Unito che di quelle straniere e per ridurre al minimo le potenziali passività fiscali (Cannon Chambers, nd).

Reclamo delle perdite su proprietà in affitto all'estero

I residenti nel Regno Unito possono reclamare le perdite sulle loro proprietà in affitto all'estero compensando tali perdite con altre proprietà all'estero o riportandole avanti per compensarle con i profitti degli anni futuri ai fini fiscali del Regno Unito. È importante notare che le perdite subite sulle proprietà all’estero non possono essere compensate dai profitti immobiliari del Regno Unito e viceversa. Per richiedere tali perdite, i residenti nel Regno Unito devono dichiarare i redditi da locazione e le spese associate dalle loro proprietà all'estero nelle pagine delle proprietà straniere della dichiarazione dei redditi di autovalutazione (modulo SA106). Le spese ammissibili, come gli interessi e i costi di finanziamento, possono essere detratte dal reddito immobiliare all'estero, soggetti a determinati limiti di sgravio. Tuttavia, le spese in conto capitale non possono essere imputate al reddito da locazione a fini fiscali, ma possono essere deducibili nel calcolo di eventuali plusvalenze sulla proprietà all'estero se questa viene venduta in seguito. Nei casi in cui la proprietà all'estero si qualifica come locazione turistica ammobiliata, si applicano norme fiscali diverse (HMRC, nd).

Dichiarazione di proprietà all'estero nelle dichiarazioni dei redditi

Dichiarare la proprietà all'estero in una dichiarazione dei redditi del Regno Unito è un passo cruciale per i residenti nel Regno Unito che possiedono proprietà all'estero. Per segnalare i redditi e i guadagni derivanti dalla tua proprietà all'estero, devi completare le pagine delle proprietà straniere (modulo SA106) della tua dichiarazione dei redditi di autovalutazione. Questo modulo richiede di fornire dettagli sulla proprietà, come la sua ubicazione, il reddito da locazione e tutte le spese ammissibili sostenute durante l'anno fiscale. Le spese ammissibili possono includere interessi ipotecari, commissioni di gestione della proprietà e costi di manutenzione, soggetti a determinati limiti. È essenziale tenere un registro accurato di tutte le entrate e le spese relative alla tua proprietà all'estero per assicurarti di riportare le cifre corrette nella dichiarazione dei redditi. Se non sei sicuro di qualsiasi aspetto relativo alla dichiarazione della tua proprietà all'estero nella dichiarazione dei redditi del Regno Unito, è consigliabile chiedere consulenza professionale a un consulente fiscale o contabile qualificato per garantire la conformità alle leggi fiscali del Regno Unito ed evitare potenziali sanzioni (Gov.uk, nd; Camere di cannone, nd).

Cerco aiuto e consulenza professionale sulla tassa sulla proprietà

Cercare aiuto e consulenza professionale su questioni fiscali sulla proprietà relative a proprietà all'estero è fondamentale per garantire la conformità alle normative fiscali sia del Regno Unito che straniere. È possibile ottenere una guida esperta da varie fonti, tra cui consulenti fiscali, contabili e avvocati specializzati nella tassazione immobiliare internazionale. Questi professionisti possono fornire consulenza personalizzata sulla rendicontazione e sul pagamento delle imposte britanniche sulle proprietà all'estero, sull'imposta sulle plusvalenze, sull'imposta di successione e su altre questioni fiscali pertinenti. Inoltre, possono aiutare a orientarsi nei trattati sulla doppia imposizione e nelle leggi fiscali locali nel paese in cui si trova la proprietà. È essenziale scegliere un professionista rispettabile con esperienza nel sistema fiscale e nel mercato immobiliare del paese specifico per garantire una consulenza accurata e aggiornata. Organismi professionali come il Chartered Institute of Taxation (CIOT) e l'Associazione dei tecnici fiscali (ATT) possono aiutare a identificare consulenti fiscali qualificati in questo campo (CIOT, nd; ATT, nd).