Introduzione alle tasse sulla proprietà

I fondi raccolti dalle tasse sulla proprietà vengono utilizzati per finanziare vari servizi pubblici, come l’istruzione, le infrastrutture e la sicurezza pubblica. Per i residenti nel Regno Unito che possiedono proprietà all’estero, comprendere le implicazioni fiscali è fondamentale, poiché sono soggetti a pagare le tasse sui loro redditi e guadagni a livello mondiale, compresi quelli derivanti da proprietà all’estero. Inoltre, potrebbero essere soggetti a tasse locali nel paese in cui si trova la proprietà. Destreggiarsi tra le complessità delle tasse sulla proprietà all'estero richiede una conoscenza approfondita delle leggi e dei regolamenti applicabili, sia nel Regno Unito che nella giurisdizione estera, per garantire la conformità ed evitare potenziali sanzioni.

Definizione di proprietà all'estero

Una proprietà all'estero si riferisce a qualsiasi interesse in beni immobili situati al di fuori del Regno Unito. Ciò comprende sia la proprietà diretta, in cui un individuo detiene la proprietà a proprio nome, sia la proprietà indiretta, in cui l'interesse nel settore immobiliare è detenuto tramite un trust, un prestanome o un equivalente straniero. La definizione di proprietà all’estero è fondamentale per i residenti nel Regno Unito, poiché sono soggetti a pagare le tasse sui loro redditi e guadagni a livello mondiale, compresi quelli derivanti da proprietà situate all’estero. Di conseguenza, comprendere il concetto di proprietà all’estero è essenziale per i residenti nel Regno Unito per garantire il rispetto delle normative fiscali ed evitare potenziali sanzioni da parte dell’HM Revenue and Customs (HMRC) (Cannon Chambers, nd).

Tassazione delle proprietà all'estero per i residenti nel Regno Unito

Le proprietà all'estero possedute da residenti nel Regno Unito sono soggette a tassazione nel Regno Unito, poiché i residenti sono soggetti alle imposte sui loro redditi e utili a livello mondiale. Ciò include redditi da locazione e plusvalenze derivanti dalla vendita di proprietà all'estero. Il reddito locativo derivante da proprietà all'estero deve essere dichiarato nelle pagine relative alle proprietà straniere della dichiarazione dei redditi di autovalutazione e le spese ammissibili possono essere detratte in modo simile alle proprietà nel Regno Unito. L'imposta sulle plusvalenze (CGT) può essere applicata anche sulla vendita di proprietà all'estero, a seconda delle circostanze e degli eventuali sgravi disponibili. L'imposta di successione (IHT) può essere riscossa sul valore delle proprietà all'estero se il proprietario è domiciliato nel Regno Unito. È essenziale che i residenti nel Regno Unito con proprietà all'estero siano consapevoli dei propri obblighi fiscali e richiedano una consulenza professionale per garantire la conformità sia alle leggi fiscali britanniche che a quelle locali (Cannon Chambers, nd).

Segnalazione e pagamento delle imposte nel Regno Unito sulle proprietà all'estero

I residenti nel Regno Unito con proprietà all'estero sono tenuti a dichiarare e pagare le tasse sui loro redditi e plusvalenze a livello mondiale, compresi i redditi da locazione e le plusvalenze derivanti dalla vendita di tali proprietà. Per segnalare questi redditi e plusvalenze, gli individui devono compilare le pagine relative alle proprietà straniere (modulo SA106) della dichiarazione dei redditi di autoaccertamento. Questo modulo consente ai contribuenti di dichiarare redditi e plusvalenze derivanti da proprietà all'estero, nonché di richiedere eventuali spese e sgravi ammissibili.

Oltre a segnalare e pagare le tasse all'HM Revenue and Customs (HMRC) del Regno Unito, i residenti nel Regno Unito potrebbero anche essere tenuti a pagare le tasse locali nel paese in cui si trova la proprietà. Per evitare la doppia imposizione, i contribuenti possono richiedere uno sgravio ai sensi del trattato sulla doppia imposizione applicabile tra il Regno Unito e il paese straniero. È essenziale che le persone siano a conoscenza delle leggi e dei regolamenti fiscali in entrambe le giurisdizioni e richiedano una consulenza professionale, se necessario, per garantire la conformità e una rendicontazione accurata dei loro redditi e guadagni immobiliari all'estero (Gov.uk, 2021).

Imposta sulle plusvalenze sulle proprietà all'estero

L'imposta sulle plusvalenze (CGT) sulle proprietà all'estero per i residenti nel Regno Unito viene riscossa sul profitto realizzato dalla vendita di una proprietà situata al di fuori del Regno Unito. I residenti nel Regno Unito sono soggetti alla CGT sui loro redditi e guadagni a livello mondiale, compresi quelli derivanti dalla vendita di proprietà all'estero. Le attuali aliquote CGT per gli immobili residenziali sono del 18% per i contribuenti con aliquota base e del 28% per i contribuenti con aliquota superiore e aggiuntiva. Tuttavia, è importante notare che lo sgravio per la residenza privata principale può essere disponibile per le residenze all'estero se vengono soddisfatte determinate condizioni, ad esempio se la proprietà è la residenza principale del contribuente. Inoltre, i residenti nel Regno Unito potrebbero avere diritto a uno sgravio fiscale se hanno già pagato le tasse sulla vendita della proprietà nel paese in cui si trova la proprietà, a seconda dei termini del trattato sulla doppia imposizione applicabile tra il Regno Unito e quel paese (HM Revenue & Dogane, 2021). È fondamentale che i residenti nel Regno Unito dichiarino eventuali redditi e plusvalenze derivanti da proprietà all'estero nella dichiarazione dei redditi di autovalutazione per garantire la conformità alle leggi fiscali del Regno Unito.

Imposta di successione sulle proprietà all'estero

L'imposta di successione (IHT) sulle proprietà all'estero per i residenti nel Regno Unito è determinata dallo stato di domicilio dell'individuo. Se una persona è domiciliata o ritenuta domiciliata nel Regno Unito, i suoi beni in tutto il mondo, comprese le proprietà all'estero, sono soggetti all'imposta di successione nel Regno Unito. L'attuale aliquota IHT è del 40% sul valore dei beni superiori alla soglia di 325,000, con un'aliquota ridotta del 36% applicabile se almeno il 10% del patrimonio netto viene lasciato in beneficenza. Tuttavia, è essenziale considerare le leggi locali del paese in cui è situata la proprietà, poiché potrebbero applicarsi norme sull'eredità forzata, che limitano la capacità del proprietario di decidere chi eredita la proprietà. Inoltre, gli accordi sulla doppia imposizione tra il Regno Unito e il paese in cui si trova la proprietà possono fornire sgravi dall’essere tassati due volte sullo stesso bene. Si consiglia di chiedere una consulenza professionale per affrontare le complessità dell’imposta di successione sulle proprietà all’estero per i residenti nel Regno Unito (GOV.UK, 2021; HM Revenue & Customs, 2021).

Tassazione dei redditi da locazione all'estero

I redditi da locazione all'estero per i residenti nel Regno Unito sono soggetti a tassazione in modo simile ai redditi da locazione provenienti da proprietà situate nel Regno Unito. I primi 1,000 di reddito da locazione possono essere esenti da imposta a causa dell'indennità di proprietà prevista dall'imposta sul reddito del Regno Unito. Le spese ammissibili, come interessi e costi di finanziamento (soggetti a determinati limiti), possono essere detratte dal reddito immobiliare all'estero, con il profitto rimanente dichiarato all'HMRC nella dichiarazione di autovalutazione dell'individuo. È importante notare che le spese relative alla proprietà in conto capitale non possono essere imputate al reddito da locazione a fini fiscali, ma possono essere deducibili nel calcolo di eventuali plusvalenze sulla proprietà all'estero se questa viene venduta in seguito. Si applicano norme fiscali diverse se la proprietà all'estero si qualifica come locazione turistica ammobiliata. Inoltre, eventuali perdite su proprietà all'estero possono essere compensate con altre proprietà all'estero o riportate per compensare gli anni futuri ai fini fiscali del Regno Unito, ma non possono essere compensate con i profitti immobiliari del Regno Unito (HMRC, nd).

Trasferimento di proprietà tra coniugi

Il trasferimento di proprietà tra coniugi può avere diverse implicazioni fiscali, a seconda della giurisdizione e delle circostanze specifiche del trasferimento. Nel Regno Unito, ad esempio, i trasferimenti di proprietà tra coniugi sono generalmente esenti dall'imposta sulle plusvalenze (CGT) se entrambe le parti vivono insieme durante l'anno fiscale in cui avviene il trasferimento. Tuttavia, questa esenzione potrebbe non essere applicabile se la proprietà si trova all'estero, poiché il paese in cui è situata la proprietà potrebbe imporre imposte locali sul trasferimento e altre tasse. Inoltre, il trasferimento di proprietà tra coniugi può avere implicazioni per la pianificazione dell'imposta di successione (IHT), poiché la proprietà può far parte del patrimonio del coniuge ricevente alla sua morte. È essenziale che le persone che intendono trasferire proprietà tra coniugi richiedano una consulenza professionale per assicurarsi di comprendere appieno le implicazioni fiscali e le eventuali passività potenziali che potrebbero derivare da tale trasferimento (HM Revenue & Customs, nd; Gov.uk, 2021).

Tasse sul trasferimento di proprietà in diversi paesi

Le imposte sul trasferimento di proprietà, note anche come imposta di bollo o imposta di registrazione, variano in modo significativo tra i diversi paesi. Negli Stati Uniti, ad esempio, le tasse sui trasferimenti di proprietà variano dallo 0.1% al 2.2% a seconda dello stato e del valore della proprietà (Tax Foundation, 2021). In Australia, le aliquote vanno dall’1.4% al 5.75% a seconda dello stato e del valore della proprietà (Australian Taxation Office, 2021). Nei paesi europei, le aliquote possono essere ancora più elevate, con la Spagna che impone un’imposta sui trasferimenti dal 6% al 10% (Spanish Property Insight, 2021) e la Francia che impone un’imposta dal 5% al ​​6% circa (French Property, 2021).

È essenziale che gli acquirenti di immobili siano a conoscenza delle tasse sul trasferimento di proprietà nel paese in cui acquistano la proprietà, poiché queste tasse possono incidere in modo significativo sul costo complessivo della transazione. Inoltre, alcuni paesi possono offrire esenzioni o tariffe ridotte per tipi specifici di acquirenti, come gli acquirenti di case per la prima volta o coloro che acquistano proprietà ad alta efficienza energetica. Consultarsi con un esperto fiscale locale o un professionista immobiliare può aiutare gli acquirenti a districarsi tra le complessità delle tasse sul trasferimento di proprietà nel paese prescelto.

Reclamo delle perdite su proprietà in affitto all'estero

I residenti nel Regno Unito possono rivendicare le perdite sulle loro proprietà in affitto all'estero a fini fiscali compensando tali perdite con altri redditi immobiliari all'estero o riportandole a fronte di futuri redditi immobiliari all'estero. È importante notare che le perdite subite sulle proprietà all’estero non possono essere compensate dai profitti immobiliari del Regno Unito e viceversa. Per richiedere tali perdite, i residenti nel Regno Unito devono dichiarare i redditi da locazione all'estero e le spese associate nelle pagine relative alle proprietà straniere della dichiarazione dei redditi di autovalutazione (modulo SA106). Le spese ammissibili, come le spese di gestione della proprietà, i costi di manutenzione e gli interessi sui prestiti, possono essere detratti dal reddito da locazione per calcolare l'utile o la perdita. Se si verifica una perdita, questa può essere utilizzata come menzionato in precedenza, contribuendo a ridurre la responsabilità fiscale complessiva sui redditi immobiliari all’estero. Tuttavia, se la proprietà all'estero si qualifica come locazione turistica ammobiliata, si applicano norme fiscali diverse, il che potrebbe incidere sulla richiesta di risarcimento delle perdite (HM Revenue & Customs, nd).

Dichiarazione di proprietà all'estero nelle dichiarazioni dei redditi

Dichiarare la proprietà all'estero nella dichiarazione dei redditi è un passaggio essenziale per i residenti nel Regno Unito, poiché sono soggetti a pagare le imposte sui loro redditi e utili a livello mondiale. Per segnalare il reddito e le plusvalenze derivanti dalla vostra proprietà all'estero, è necessario completare le pagine relative alle proprietà straniere del modulo di dichiarazione dei redditi di autovalutazione (modulo SA106). Questo modulo richiede di fornire dettagli sulla proprietà, la sua ubicazione e il reddito da locazione generato. Puoi anche richiedere le spese ammissibili, come interessi e costi di finanziamento, che possono essere detratti dal reddito immobiliare all'estero. È fondamentale mantenere registri accurati delle transazioni e delle spese immobiliari all'estero per garantire un processo di dichiarazione dei redditi senza intoppi. Se la tua proprietà all'estero è qualificabile come locazione turistica ammobiliata, si applicano norme fiscali diverse e dovresti chiedere una consulenza professionale per garantirne la conformità. In ogni caso, è sempre consigliabile consultare un esperto fiscale o un contabile con esperienza nella tassazione delle proprietà all'estero per aiutarti a superare le complessità legate alla dichiarazione e al pagamento delle tasse sulla tua proprietà all'estero (Gov.uk, 2021).

Cerco aiuto professionale per le imposte sulle proprietà all'estero

Cercare un aiuto professionale per la gestione delle tasse sulle proprietà all'estero è fondamentale per garantire la conformità alle normative fiscali sia del Regno Unito che di quelle straniere. L’assistenza di esperti può essere trovata attraverso vari canali, come società di consulenza fiscale, società di contabilità e studi legali specializzati nella tassazione della proprietà internazionale. Questi professionisti possiedono una conoscenza approfondita delle leggi e dei regolamenti fiscali nei diversi paesi e possono fornire consulenza su misura in base alle circostanze specifiche. Inoltre, possono aiutarti a destreggiarti tra trattati fiscali complessi, richiedere le agevolazioni disponibili ed evitare la doppia imposizione. È essenziale scegliere un professionista rispettabile ed esperto con una comprovata esperienza nella gestione di questioni fiscali sulla proprietà all'estero. Puoi trovare tali professionisti attraverso raccomandazioni di amici o colleghi, ricerche online o contattando associazioni professionali come il Chartered Institute of Taxation (CIOT) o l'Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW).